Fiscale wetenschappen

Onderwijsleeractiviteiten

Beginselen van fiscaal recht |  1 SP | Steven Keirse

In deze eerste topic maak je kennis met de notie ‘belasting’. Wat is de functie van belastingen, welke soorten heffingen bestaan er en welke zijn de actoren in het fiscaal recht. Daarna komen de grondwettelijke beginselen aan bod, de verschillende bronnen van belastingrecht, interpretatiemethoden, de structuur van belastingwetten, algemene rechtsbeginselen en bewijsvoering. Ten slotte lichten we de opbouw van de Belgische inkomstenbelasting uitgebreid toe.

Steven Keirse is jurist-belastingadviseur bij Lievens & C° en ITAA-lid.

Fiscale procedure I (aangifte - aanslag) |  1 SP | Alexander Delafonteyne

Alexander Delafonteyne neemt je mee in de wondere wereld van de fiscale procedure. De taxatie-, de geschillen- en de invorderingsprocedure raakt hij kort aan. In het tweede jaar bekijken we dit meer in detail. In deze sessie komen vooral de algemene principes aan bod zoals de aangifte, de bewijsmiddelen en de onderzoeks- en aanslagtermijnen. Ten slotte licht hij ook de nieuwe structuur van FOD Financiën toe.

Alexander Delafonteyne is advocaat-vennoot bij Bloom Law firm.

Deontologie |  1 SP | Frank Vanbiervliet

Accountants en belastingadviseurs moeten een strenge deontologie naleven en hun vakbekwaamheid continu op peil houden. Zo moeten zij onafhankelijk en integer zijn en het beroepsgeheim respecteren. Ze staan onder toezicht van het ITAA en moeten zich verantwoorden voor tuchtrechtbanken als ze deze regels niet naleven.

In deze sessie licht de docent de doelstellingen van het ITAA toe, alsook de toegangsvereisten tot het beroep van certified (taks) accountant, het wetgevend kader en de tuchtprocedure. Ook beroepsaansprakelijkheid en mogelijke samenwerkingsverbanden komen aan bod. We staan stil bij de regelgeving en de praktijk van betrekkingen met confrators en cliënten. Ten slotte komt ook de preventieve witwaswetgeving uitgebreid aan bod.

Frank Vanbiervliet is verbonden aan het advocatenkantoor Deloitte Legal en maakt deel uit van haar Tax Dispute Resolution Team. Frank is daarnaast een gewaardeerde spreker op diverse seminaries en is bijzonder geëngageerd binnen het beroepsinistituut voor cijferberoepers, met name het ITAA, waar hij Rechtskundig Assessor is.

Vennootschapsrecht |  2 SP | Dominique De Marez

In de sessies rond Vennootschapsrecht duiden we het volledig wettelijk kader grondig. De verschillende rechts- en bestuursvormen komen aan bod, alsook kapitaalvorming, aansprakelijkheid en schuldeiserbescherming. Overige essentiële onderdelen binnen het vennootschapsrecht zoals effecten, overdraagbaarheid van effecten, inkoop eigen aandelen, meervoudig stemrecht en conflicten lichten we eveneens uitvoerig toe.

Dominique De Marez is advocaat bij de balie Kortrijk (Eubelius) en gastdocent KULeuven campus Brussel. Hij is Senior Counsel sinds 2010 en werd in 2007 lid van de Kortrijkse balie, nadat hij eerder als advocaat actief was aan de Gentse balie.

Sociaal statuut zelfstandige |  1 SP | Mieke Vercauteren

Je wil op eigen benen staan? Dan sluit je je aan bij een sociaal verzekeringsfonds en ben je officieel ‘zelfstandige’. Maar wat houdt dit statuut nu precies in? Welke verschillende statuten bestaan er en welke gevolgen hebben deze op je inkomen, belastingen en pensioen? Als zelfstandige heb je ook heel wat rechten bij zwangerschap, ziekte, faillissement maar ook recht op bepaalde premies in een aantal specifieke situaties. Dit en nog veel meer kom je te weten in deze sessie.

Mieke Vercauteren • Adviseur Partners & Ondernemers Xerius

Inhoud

Personenbelasting

Dit opleidingsonderdeel behandelt chronologisch en overzichtelijk de belangrijkste aspecten van de aangifte personenbelasting, met onder meer:

• Inleidende fiscale begrippen, persoonlijke gegevens en gezinslasten, berekening van de belasting
• Inkomsten van onroerende goederen en de Vlaamse en federale woonfiscaliteit
• Bezoldigingen en bewezen kosten van loontrekkenden
• (Uitgaven die recht geven op) belastingverminderingen
• Roerende en diverse inkomsten
• Beroepskosten bij genieters van winsten en baten
• Meerwaarden behaald tijdens de uitoefening van de beroepswerkzaamheid en stopzettingsmeerwaarden
• Bezoldigingen en bewezen kosten van bedrijfsleiders

Het theoretisch gedeelte van deze opleiding vullen we aan met een practicum van 12 uren. Aan de hand van een aantal concreet uitgewerkte cases leer je de aangifte correct in vullen en optimaliseren.

Na het voltooien van de module Personenbelasting heb je een grondige fiscale kennis van de belangrijkste bepalingen inzake deze materie. Je bent in staat een antwoord te bieden op meerdere cases die zich in de aangifte personenbelasting voordoen. Je antwoord is gefundeerd op de wettelijke bepalingen ter zake en draagt bij tot het correct invullen van de aangifte personenbelasting.

Voorheffingen

Voorheffingen lijken niet meer dan een vooruitbetaling op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Maar de laatste 25 jaar worden voorheffingen steeds vaker gebruikt als een autonoom beleidsinstrument:

• de onroerende voorheffing is een gewestbelasting waarbij voorwaarden en modaliteiten verschillend zijn per gewest;
• de roerende voorheffing heeft voor investeerders een directe impact;   
• de bedrijfsvoorheffing kent meerdere definitieve vrijstellingen om loonkosten te verlagen.

Tijdens deze sessies gaat de docent in op deze drie voorheffingen. Naast de algemene beginselen van elke voorheffing bestuderen we de meest relevante verminderingen en vrijstellingen.

Onderwijsleeractiviteiten

PB - inleiding fiscale begrippen en personalia |  1 SP | Frederik De Roo

Frederik De Roo is lid van de Raad van bestuur en Partner bij BDO, en gespecialiseerd in vennootschaps- en inkomstenbelastingen. Hij is de all-round adviseur voor de zelfstandigen en KMO’s en houdt zich bezig met alle vragen rond management of patrimoniumvennootschappen, structurering en financiering van (buitenlands) (bedrijfs-)vastgoed, aanvullende pensioensopbouw, overnames en herstructurering. Hij is een gewaardeerd spreker op service clubs, beroepsverenigingen en is gastdocent op Hogescholen, Universiteiten en Managementopleidingen. Hij is mede-auteur van het boek ‘Vastgoed in pocket’ en heeft diverse boeken geschreven.

PB - diverse inkomstencategorieën en belastingverminderingen |  8 SP | Filip Vandenberghe

Filip Vandenberghe is Adviseur bij de FOD Financiën. Hij verzorgt  tevens colleges en seminaries voor verschillende beroepsverenigingen en schijft artikels voor fiscale tijdschriften. Hij is auteur van het ‘Handboek Personenbelasting’  (Gompel & Svacina) waarvan jaarlijks een bijgewerkte versie verschijnt die zich voornamelijk richt tot de professionele cijferberoeper. Hij is ook co-auteur van de Belastingalmanak (Larcier).

PB - pensioenen |  1 SP | Veerle Vanhaecke

Veerle Vanhaecke is Accountant Belastingconsulent bij VGD.

PB - bedrijfsleiders |  1 SP | Delphine Vandamme

Delphine Vandamme is Senior Accountancy Manager bij VGD Accountants & Belastingconsulenten te Brugge. Zij leidt een team van Accountancy specialisten en is gespecialiseerd in accountancy en tax met een voorliefde voor personen- en vennootschapsbelasting.

Tevens is zij lid van het GMTS (Global Mobility Tax Services) core team binnen Nexia waar zij internationale bedrijven begeleidt bij het opzetten van een internationale tewerkstelling of activiteit. Verder ondersteunt zij ondernemers van bij de start, maar ook in de verdere groei van hun onderneming. Herstructureringen (fusies/splitsingen) maken hier ook deel van uit.

PB - practicum |  2 SP | Filip Vandenberghe , Frederik De Roo

Filip Vandenberghe is Adviseur bij de FOD Financiën. Hij verzorgt  tevens colleges en seminaries voor verschillende beroepsverenigingen en schijft artikels voor fiscale tijdschriften. Hij is auteur van het ‘Handboek Personenbelasting’  (Gompel & Svacina) waarvan jaarlijks een bijgewerkte versie verschijnt die zich voornamelijk richt tot de professionele cijferberoeper. Hij is ook co-auteur van de Belastingalmanak (Larcier).

Frederik De Roo is lid van de Raad van bestuur en Partner bij BDO, en gespecialiseerd in vennootschaps- en inkomstenbelastingen. Hij is de all-round adviseur voor de zelfstandigen en KMO’s en houdt zich bezig met alle vragen rond management of patrimoniumvennootschappen, structurering en financiering van (buitenlands) (bedrijfs-)vastgoed, aanvullende pensioensopbouw, overnames en herstructurering. Hij is een gewaardeerd spreker op service clubs, beroepsverenigingen en is gastdocent op Hogescholen, Universiteiten en Managementopleidingen. Hij is mede-auteur van het boek ‘Vastgoed in pocket’ en heeft diverse boeken geschreven.

Voorheffingen |  2 SP | Bryan Gryson

Bryan Gryson is Fiscaal Accountant en Business Partner bij Titeca pro accountants & experts. Als klantverantwoordelijke beheert hij accountancydossiers van KMO’s in de ruime regio Roeselare. Hij begeleidt er klanten in hun levenscyclus, van het opstarten van een onderneming, over de groei, het overdragen naar de volgende generatie, tot en met de successie. Daarnaast is hij intern en extern lesgever en actief in de projectgroep kennisdeling, en begeleidt hij mee de verdere digitalisering van de dataverwerking.

Studiemateriaal

• Vandenberghe, F., Handboek Personenbelasting. Antwerpen - Apeldoorn: Maklu. (inbegrepen in prijs opleiding)
• Haelterman, A., Codex Fiscaal Recht. Brugge: die Keure. (facultatief - niet ingebegrepen in prijs opleiding)
• Slides (via digitaal leerplatform)

Onderwijsleeractiviteiten

Rechtspersonenbelasting |  1 SP | Frank Vanbiervliet

Na een algemene introductie, bekijken we de algemene principes van de rechtspersonenbelasting: de belastingplichtigen, de belastbare basis en tarieven en compliance voor belastingplichtigen. Ten slotte worden ook enkele bijzonder topics besproken, zoals rechtspersonenbelasting versus vennootschapsbelasting, inkomsten uit gsm-masten, concessies en navordering van roerende voorheffing in de rechtspersonenbelasting en vrijstelling van onroerende voorheffing.

Frank Vanbiervliet is verbonden aan het advocatenkantoor Deloitte Legal en maakt deel uit van haar Tax Dispute Resolution Team. Frank is daarnaast een gewaardeerde spreker op diverse seminaries en is bijzonder geëngageerd binnen het beroepsinistituut voor cijferberoepers, met name het ITAA, waar hij Rechtskundig Assessor is.

Vaststellen van het fiscaal resultaat |  3 SP | Mathias Rosseel

In zes sessies worden zowel het personeel als het materiaal toepassingsgebied van de vennootschapsbelasting uitvoerig belicht. Daarna duiken we dieper in de onderwerpen belastbare gereserveerde winst en dividenden en de voordelen van aandelen en kapitaalvermindering.

Mathias Rosseel is bestuurder bij Vanhaecke, Devriendt & Rosseel BV.

Vaststellen van het belastbaar resultaat |  2 SP | Christophe Rapoye

In dit onderdeel analyseren we de bewerkingen die nodig zijn om van het fiscaal resultaat naar de belastbare grondslag in de vennootschapsbelasting te gaan. Hierbij behandelen we bijvoorbeeld de verdeling volgens oorsprong (bij verdrag vrijgesteld, niet bij verdrag vrijgesteld, Belgisch) en de bestanddelen van het fiscaal resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is zoals bijvoorbeeld de ontvangen abnormale of goedgunstige voordelen. Ook de aftrekken van de resterende winst zoals de niet-belastbare bestanddelen, vorige verliezen, DBI-aftrek komen aan bod.

Christophe Rapoye is Senior Manager in de afdeling Vennootschapsbelasting bij PwC. Hij is voornamelijk actief in overnames en herstructureringen van vennootschappen (M&A).

Berekening |  1 SP | Mathias Rosseel

In deze sessie bekijken we de berekening van de vennootschapsbelasting in detail. We bekijken enerzijds de berekeningsbasis, daarna bekijken we de verschillende tarieven. Na het gewoon stelsel van aanslag belichten we de verschillende tarieven op basis van de grootte van de vennootschap alsook de bijzondere tarieven. De vermeerdering van onvoldoende voorafbetaling komt aanbod, de afzonderlijke aanslagen, de crisisbijdrage en de voorheffing.

Mathias Rosseel is bestuurder bij Vanhaecke, Devriendt & Rosseel BV.

Practicum |  1 SP | Veerle Vanhaecke

In deze sessie lichten we de theorie verder toe aan de hand van een concrete praktische case.

Veerle Vanhaecke is Accountant Belastingconsulent bij VGD.

Onderwijsleeractiviteiten

Fiscale procedure II (controle - geschillen - invordering - sancties) |  2 SP | Alexander Delafonteyne

In deze sessie komen de taxatie-, de geschillen- en de invorderingsprodecure uitgebreid aan bod. Bij de taxatieprocedure lichten we de aangifte toe, alsook het onderzoek, de bewijsmiddelen, de aanslagprocedure en de mogelijke sancties. Bij de geschillenprocedure staan we stil bij de administratieve procedure, de fiscale bemiddeling en de gerechtelijke geschillenprocedure. Ten slotte komt ook de invorderingsprocedure aan bod waarbij we aandacht besteden aan de betalingschuldige, de betaling, interesten, vervolging en verjaring.

Alexander Delafonteyne is advocaat-vennoot bij Bloom Law firm.

Fiscaal strafrecht |  1 SP | Stijn De Meulenaer

De algemene principes van fiscaal recht lichten we toe. Daarna bespreken we de administratief- en de strafrechtelijke sanctionering van fiscaalrechtelijke inbreuken.

Je leert het fiscaal strafrecht ontleden aan de hand van de basisprincipes, een overzicht van de meest courante fiscale misdrijven, de strafrechtelijke verantwoordelijkheid en de mogelijke sancties.

Stijn De Meulenaer is Advocaat Vennoot bij Everest.

Holding-, patrimonium- en managementvennootschappen |  1 SP | Frédéric Lievens

In deze les komen volgende topics aan bod:

• fiscale nieuwigheden
• holdingvennootschap
• verkoop/inbreng van aandelen
• obligatielening
• winstuitkering
• rol van de holding: familiale holding
• rol van de holding: patrimoniumvennootschap
• rol van de holding: overnamevehikel

Frédéric Lievens is Vennoot bij Lievens & C°.

Eénmanszaak versus vennootschap |  1 SP | Mathias Rosseel

Wat is het verschil tussen een eenmanszaak, een onderneming en een vennootschap? Welke motieven zijn belangrijk om de juiste keuze te maken? En welke zijn de gevolgen? Dit en nog veel meer, kom je in deze sessie te weten.

Mathias Rosseel is bestuurder bij Vanhaecke, Devriendt & Rosseel BV.

Overdracht en recuperatie van fiscale aftrekken |  1 SP | Christophe Rapoye

In dit onderdeel analyseren we de belangrijkste principes van overdracht en recuperatie van fiscale aftrekken zoals fiscale verliezen, DBI-overschotten, notionele interestaftrek en investeringsaftrek. Ook de tenlasteneming van beroepsverliezen door bedrijfsleiders komt kort aan bod.

Christophe Rapoye is Senior Manager in de afdeling Vennootschapsbelasting bij PwC. Hij is voornamelijk actief in overnames en herstructureringen van vennootschappen (M&A).

Herstructurering van vennootschappen |  1 SP | Christophe Rapoye

We analyseren de belangrijkste fiscale aandachtspunten ingeval van herstructurering van vennootschappen, zowel in hoofde van de betrokken vennootschappen als in hoofde van hun aandeelhouders. Hierbij komen de volgende verrichtingen aan bod:

• verkrijging van eigen aandelen
• ontbinding en vereffening
• fusie, splitsing en partiële splitsing
• inbreng van algemeenheid van goederen en bedrijfstak
• zetelverplaatsingen

Christophe Rapoye is Senior Manager in de afdeling Vennootschapsbelasting bij PwC. Hij is voornamelijk actief in overnames en herstructureringen van vennootschappen (M&A).

Controle jaarrekening |  0.5 SP | Steven Keirse

In dit onderdeel komen volgende items aan bod:

• Opmaken en neerleggen van de jaarrekening
• Jaarverslag van het bestuursorgaan en de openbaarmakingsverplichting
• Geconsolideerde jaarrekening
• Controle door een commissaris
• Aanstelling, duur en beëindiging van de opdracht van de commissaris
• Aantal, opdracht en bevoegdheden van de commissaris
• Bezoldiging en aansprakelijkheid van de commissaris
• Individuele onderzoeksbevoegdheid der vennoten
• Deskundigenonderzoek

Steven Keirse is jurist-belastingadviseur bij Lievens & C° en ITAA-lid.

Adviesnota |  1.5 SP | Veerle Vanhaecke , Ludo Lievens , Maxime Vandemaele , Filip Vandenberghe

Met de adviesnota toon je aan dat je de kennis en ervaring opgedaan tijdens het postgraduaat, kunt verwerken en toepassen. Je schrijft een advies inzake een concrete fiscale probleemstelling.

Veerle Vanhaecke is Accountant Belastingconsulent bij VGD.

Ludo Lievens is Vennoot bij Lievens & C°.

Filip Vandenberghe is Adviseur bij de FOD Financiën. Hij verzorgt  tevens colleges en seminaries voor verschillende beroepsverenigingen en schijft artikels voor fiscale tijdschriften. Hij is auteur van het ‘Handboek Personenbelasting’  (Gompel & Svacina) waarvan jaarlijks een bijgewerkte versie verschijnt die zich voornamelijk richt tot de professionele cijferberoeper. Hij is ook co-auteur van de Belastingalmanak (Larcier).

Onderwijsleeractiviteiten

BTW |  10 SP | Frank Vanbiervliet

In dit opleidingsonderdeel komen volgende topics aan bod:

• Geografisch toepassingsgebied van de btw
• Belastingplichtigen: begin en einde van de belastingplicht, soorten belastingplichtigen
• Levering van goederen: definitie, plaats, tijdstip en opeisbaarheid van btw
• Belastbare dienst: definitie, plaats, tijdstip en opeisbaarheid van btw
• Intracommunautaire verwering van goederen: definitie, plaats, tijdstip en opeisbaarheid van btw
• Maatstaf van heffing
• Tarief
• Vrijgestelde handelingen
• Aftrek van btw
• Herziening van de btw-aftrek
• Voldoening van de btw
• Btw-procedure

Op het einde van deze lessenreeks heb je een bijzonder goed inzicht in de structuren en de werking van de btw. Je kan een btw-vraagstuk perfect analyseren en hierop een sluitend en juridisch onderbouwd antwoord formuleren.

Frank Vanbiervliet is verbonden aan het advocatenkantoor Deloitte Legal en maakt deel uit van haar Tax Dispute Resolution Team. Frank is daarnaast een gewaardeerde spreker op diverse seminaries en is bijzonder geëngageerd binnen het beroepsinistituut voor cijferberoepers, met name het ITAA, waar hij Rechtskundig Assessor is.

Onderwijsleeractiviteiten

Internationaal fiscaal recht |  3 SP | Thierry Lauwers

Inleidende begrippen:

• Situering van het internationaal fiscaal recht
• Bronnen van internationaal fiscaal recht
• Begrippenkader (o.a. belastingsoevereiniteit, territorialiteitsbeginsel, enz.)

Verder komen uitgebreid aan bod:

• Belasting niet-inwoners
• Dubbelbelastingverdragen
• Europees belastingrecht

Thierry Lauwers is advocaat vennoot bij Lauwers Fiscale Advocaten.  Hij is docent aan de Brugge Business School, aan de HoGent en aan de Solvay Business School. Thierry Lauwers treedt regelmatig op als spreker op studiedagen en seminaries, is redactielid van diverse tijdschriften en auteur van verschillende boeken en bijdragen in fiscaal-juridische uitgaven.

Onderwijsleeractiviteiten

Met inkomstenbelasting gelijkgestelde belastingen en diverse taksen |  1.5 SP | Veerle Vanhaecke

De verkeersbelasting en aanvullende verkeersbelasting, belasting op de inverkeerstelling, de kilometerheffing, de belasting op automatische ontspanningstoestellen en op spelen en weddenschappen vallen allemaal onder de met inkomstenbelasting gelijkstelde belastingen. In deze sessie diepen we alle thema’s grondig uit en we lichten ze praktisch toe.

Veerle Vanhaecke is Accountant Belastingconsulent bij VGD.

Registratierechten / registratiebelasting |  1.5 SP | Bob Beazar

In deze sessies doen we de registratiebelasting uitvoerig uit de doeken. De algemene en wettelijke principes van de registratieformaliteiten lichten we toe. De heffingsregels en registratieverplichtingen, de vaste en evenredige registratierechten en de waarborgen komen aan bod.

Bob Beazar is Advocaat aan de balie Antwerpen.

Successierechten / erfbelasting |  1 SP | Bob Beazar

Erfbelasting in theorie en praktijk: algemene heffingsregels, belastbare grondslag, aangifteverplichting, tarieven, vrijstellingen en verminderingen, waarborgen. Allemaal zaken die in deze sessies aan bod komen en zoveel meer.

Bob Beazar is Advocaat aan de balie Antwerpen.

Douane |  1.5 SP | Alexander Baert

Na deze sessies weet je alles over oorsprong en classificatie van goederen, douanewaarde, bindende inlichtingen en het binnenbrengen van goederen. De douaneaangifte, -regelingen en -schuld komen eveneens uitgebreid aan bod. De douanewetgeving zal hierna geen geheimen meer hebben voor jou.

Alexander Baert is advocaat bij Deloitte Legal, gespecialiseerd in douane - en accijnsrecht.

Gemeente- en provinciebelastingen |  1.5 SP | Luc De Meyere

In een eerste deel lichten we het materieel belastingrecht van de lokale overheden toe. We bespreken de (grond-)wettelijke beperkingen. Daarna overlopen we de verschillende soorten gereglementeerde belastingen. Ook het belastingreglement doen we uit de doeken.

Vervolgens gaan we dieper in op de vestiging, geschillen en invordering van lokale belastingen. De aangifteverplichting, onderzoek en controle, aanslagtermijnen, sancties en geschillenregeling benaderen we in eerste instantie theoretisch. Dan bespreken we een aantal concrete praktijkcases.

Ten slotte belichten we de invordering van de lokale belastingen: het wettelijk kader, de wijzen van invordering, betalingstermijnen, interesten en verjaring, enz.

Luc De Meyere is advocaat - vennoot bij het advocatenkantoor Doolaege, Verbist & De Meyere (DVDTAXLAW - advocaten in fiscaal recht). Hij is ook gastprofessor aan de UGent.